請教老師，
我有一個客戶，8年前買了一張6年期的還本型儲蓄險，保價金約300多萬，新契約時
要保人：父（繳費人）
被保人：子（獨生女）
生存金受益人：父
身故金受益人：法定
繳費第五年變更要保人：子，當時沒有做贈與的申報
近期買了預售屋（父. 母各持有二分之一，有可能兩年後會解約這筆儲蓄險)
１.想請問老師解約時會有稅的問題嗎？
答：
遺產及贈與稅法所稱「贈與」，就是指財產所有人以自己的財產無償送給別人，保單屬要保人之資產，變更要保人視同贈與。
解約時會有稅的問題嗎？
建議要以你顧問的身份和客戶提醒。盡到告知是我們的職責。
以法規來說，是應該申報贈與的。以免後續有其它的麻煩。
若客戶有自己的考量，不願意報稅，我們也尊重他的決定。
另外也有一種做法可以減少風險，就是將保單部分提領，讓保單價值低於244萬免稅額以內，
例如：本來有保單價值300萬先部分提領100萬，之後再解約，領回約200萬。
２.有跟客戶聊預留稅源的問題，要如何做才能創造新的保單？
答：
首先，要先評估這個客戶現在有遺產稅問題嗎？
也就是目前資產狀況已經超過了免稅額？
甚至扣除額了嗎？
如果有超過我們才進一步談論，如果現在沒有超過，那未來再置產。會超過免稅額嗎？
就依照目前你給的資訊來看，有一間房和一些農作土地。
房屋坐落地在哪裡，目前市值為何？應該要了解更詳盡。
而土地部分，確定有拿到”作農業使用證明書”嗎？
如果有，那麼農地農用，確實是免遺產稅。
那麼後續子女應該如何使用呢？
因為農地，在繼承之後有5年的追溯期間不得出售及轉讓，也不得變更其用途
(例如：將農地闢建為停車場)，如果觸犯以上一點，則會被追回遺產重新計稅。
可以試問客戶留下農地給子女的效益是什麼？
有沒有更好的做法？
有沒有可能變現？
讓客戶自己思考!!
如果沒有農用證明，則要提醒客戶雖然是農地，但是因為沒有證明。要留意未來稅務風險!!
至於如何談預留稅源這件事，可以先帶客戶清算他目前的名下資產，並且告訴他，未來都還有成長空間。
例如：房屋/土地原則會持續漲價，直到沒有呼吸那一天會不會超過了免稅額？
假使超過的話可能要繳的金額大約為何？
子女是否有能力繳納完稅？
若子女沒有能力繳納完稅，會遇到什麼事情？
答案一：實物抵繳，就是將被繼承人名下資產。抵押給政府抵稅，但通常價值與市價有嚴重落差。
答案二：分期給付。現行條件是30萬以上，可以分3年，每一期不得超過2個月。
假使應納遺產稅是300萬分3年，為了繼承父母親的資產每2個月是繳納多少稅金？
算給客戶看，並且詢問他是否會造成子女負擔？就我的經驗來看，絕對會。
那如果連分期也沒有辦法繳納完稅，會導致什麼後果呢？
運用課堂所教的提問，讓客戶逐漸發現沒有準備好遺產稅的來源會有哪些問題？
最後用解決性問句：如果我們有一個專案，可以為您留下一筆資產為日後的遺產稅做準備。
讓子女不需煩惱錢的問題，也能順利繼承，這會是您想了解的嗎？(之類的….)
建議可以自己先思考，再和老師討論。問句是否正確。
３.客戶買預售屋是第二間房，將來也是要留給女兒的，是用買賣省稅還是作為遺產呢？
答：
如果單純以稅務上來說，沒有超過遺產的免稅額和扣除額，用繼承方式是沒有任何稅務問題的。
如果以買賣上來說，需要提供買方的財力證明，和還款能力給銀行評估。
女兒工作收入多少？報稅所得為何？可以買的了這間房子嗎？
上述幾個問題可以詢問客戶該怎麼準備？依照客戶的答案給予他建議。
如果客戶沒有答案，你可以分析如果要做買賣的方式，建議你可以將保單作為財力證明。
具體作法：
繳款人-父親
要保人-女兒
被保險人-父親
期間所繳的保費也視同贈與，但是只要在贈與免稅額額度以內可以不用擔心。
若干年之後，保價金已經大於所繳保費，也就是保本了。要保人在解約作為買房屋的頭期款。
補充一下：
父原有一間房及農作土地，母有一塊農作土地，女兒今年17歲，母親有買了一些儲蓄險，被保人都是女兒，要保人是媽媽
雖然個案只有一個子女，要保人離開的時候，法定繼承人可以繼承這張保單。
假使爸爸還存在的話，那麼這張保單的繼承人，就有兩位。
建議妳可以和客戶分析先後順序，如果客戶允許，可以先將要保人變更為女兒。免除後顧之憂。
同時也可作為上題所說的，房屋頭期款的問題。
