業務員背景: 從業第5年
案件來源: 客戶太太是小白球教練班同學，認識幾個月，年收300萬。有3個小孩， 最大18歲/高中/國中
客戶背景: 藥商的男業務，大約50幾
太太是家庭主婦，有報名教練課，是業務員的同學
每次上完高爾夫球教練課，休息時候閒聊，客戶主動問我在哪一間?希望我幫他做保單健檢
2/12去客戶家現場做保單權益說明，客戶問我做多久了?驚訝我才做5年，就可以這麼專業!
在解說保單權益過程中，客戶提到之後都想把小孩送出國，希望到時候有教育基金可以用。
同時我看保單，15張保單，客戶只有一張醫療險，其餘皆為太太決定的儲蓄險和小孩的醫療險，每位小孩30多歲的時候會有一筆台幣560萬，客戶說當作是送給孩子的大禮。
客戶說想要做贈與看遺產規劃，他問我，他有三棟房(竹北六家2棟，台南一棟)，總價值上億，什麼時候做過戶給小孩，可以避免有稅務問題?
我目前的規劃方向
- 儲蓄險: 富邦現在有活動-年繳一萬美金以上，第一年就回饋3%現金，不過客戶好像沒特別在意3%，他股票每年都5%再漲。
- 贈與:動產的分年贈與，及不動產的過戶
- 醫療保障不足: 客戶覺得醫療保險不一定用的到，而且對他來說醫療用都是小錢，所以他對醫療保障不太想花時間聽太太的醫療保障不足，小孩醫療較完整
請問老師: 我該怎麼樣拿下他的稅務規劃和贈與，並把單做大?
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好的！你的問題很好，但是很遺憾的，你可能問錯人了！因為，我不是教稅務規劃、財富傳承的老師。我最正確的用法是，你將在我課堂上所學的知識、技術，打算如何運用在客户上，打成文字稿後，我來幫你修正、優化，幫你更精準的調整行銷流程，這才是我最正確的用法。
而且，在稅務規劃上，要知道的訊息非常多，就你提供的資訊，要我回答如何把保單寫大，那有點像，給韓信一些兵馬，就要他攻城掠地，打敗項羽，這真的太難了。
再加上，我不需要隨時更新稅務方面的專業知識，以我目前的已知，很可能不符合現行的相關法令，給您的回覆也會不夠權威，對您不夠負責。所以，我只能盡力提供一些方向給你參考。
- 首先，有計畫一定比沒有計畫好。
看起來，這客户相當信任你，你基本已經取得一半的勝算了，只要你可以提供相對專業、客觀的建議，並作出利弊分析，再加上是做財富傳承的規劃，我認為你寫到大單的機會是相當高的。
客户在「傳富、守富」目前應該是不錯的，就希望可以將財富可以傳承給孩子，怎麼做可以符合客户的期待，你應該先了解清楚。
例如，小孩送出國有教育基金可用，額度要準備多少？已準備多少？用什麼工具準備？還缺多少？
了解之後，再回來跟有經驗的主管討論，或是找有經驗的會計師配合，一起思考怎麼有效協助客戶做好「傳富」的工作，確保你的規劃是沒有漏洞的，這是財務顧問勢必要做好的工作。
老師這邊提醒你，用保險來規劃，只是資產傳承的其中一個工具，可以達成的目的如下:
但，因為有「實質課稅」原則，所以請記住，絕對不要踩到國稅局明訂的八大樣態，還有要被保險人非同一人的問題。
至於要被保人三種不同的規劃方式，可以達成的節稅效果，之前我也回覆過學員，點選連結，即可看到差異性。
客戶台北有兩間房子，要怎麼聊客戶才會重視遺產: https://reurl.cc/qkm6g3
看起來，客户相當有財富保全的觀念，只要願意長期規劃，基本就不會踩到國稅局的紅線，那保險的確是一個相當好的工具。
這裡在附上，有關保險可以幫助節稅的法源給你參考。
遺贈稅法第十六條，第九款
九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。免計入遺產總額
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保險法 第112條
保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人，其金額不得作為被保險人之遺產。
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所得稅法 第4條 第7項
人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付，免納所得稅。
你的問題中，有提到孩子到了三十歲的時候，會有560萬。這是滿期金還是保單現金價值，你沒有寫，但若是滿期金，要提醒客户，要被保人不同（要保人爸媽，被保人兒子），受益人是兒子的話，超過244萬，會有贈與稅問題。若是保單現金價值，在當年將要保人改給兒子的話，也依然會有贈與稅的問題。
再次做個提醒，這些條款是否隨著立法院做相關的修正變動，請再自行確認。（我的專業不是稅法）
還有！若是你找不到專業的會計師跟你配合的話，你再跟我說，我再來幫你推薦一下。
2. 做大保單的規劃建議。
想要把單做大，那你勢必就要把客户的“痛點”明確地放大，不夠痛，客户是不會付大錢的。
這裡，我提供幾個建議，給你參考，讓你先讓客户領略你的專業，願意全權交給你規劃之後，你再與專業的會計師合作，或是你信任的同事，一起將客户的規劃做好。
- 首先，請客户不能有僥倖的心理，「闖紅燈」的後遺症很高。
所以，在資產移轉的過程中，或許當年超過贈與總額未申報沒有被查到，那可能是當年國稅局的稅務目標已達成，加上人力有限，它姑且放你一馬，但一但當年稅務目標未達成，它就會從嚴處理，回朔七年內的小案件，補稅再加罰的話，那真的就啞巴吃黃蓮，痛都不敢伸張。
- 沒有提早規劃，那後續的問題非常多。
訊息中有提到，客户想把三間市價破億的房子過給孩子，這該怎麽做呢？若想完全不繳到稅，這恐怕是有難度的，因為房子只能聯名共有，不能分割贈與，雖然贈與當時適用“評定價格”計算，但超過當年度的贈與總額（父母合計488萬），一樣需要申報贈與稅。
土地的話，可以用持分的方式分年贈與給孩子，這較為容易。
那這三間房子破億，評定價格隨便都應該超過贈與稅的總額，所以要不繳稅，很難。
就算願意繳稅，為了公平起見，讓三個孩子聯名取得三棟房子，那以後分隔也會出現問題。因為聯名的話，有人想賣，有人不想賣，或是對於買賣價格的問題不一致，都有可能造成兄弟間失和。（若繼承房產，也是聯名持有，未來一樣會有分割的問題。除非預立遺囑。）
不然就是如下圖所示，有其中一人向另外三名手足購買，來達到資產的歸一，但還得有足夠的現金才可以。
這也還不是最大的問題，最大的問題是，再分年贈與無論是現金，或是不動產的過程中，萬一父母親先行離世，那孩子是否有足夠的現金繳納遺產稅。
沒有的話，那就會這三個問題。
- 有稅務問題（免稅資產變應税資產）
- 財產分配問題（無法對抗民法的應繼分、特留分）
- 限期繳納問題（六個月內若無法完稅，會實物抵繳。）
另外一個問題是，房產無論是生前贈與或繼承，孩子出售都有可能要面臨鉅額的房地合一稅。
什麼意思呢？只要是105年（“房地合一稅”上路）之後，孩子獲得房產，若要處理變賣房產的話，那基本都適用房地合一稅的。而繳納的金額，很可能讓孩子吃不消。
以下是房地合一稅適用的稅率，最高來到45%，最低也要15%。
而且，國稅局對於出售當時的認定方式，可能也非你所想像。以下圖表為例。
假設國稅局認定你是獲利一千三百萬，十年內出售，那適用稅率是20％，也要繳260萬。
你看，明明爸媽買房子花兩千萬，結果七折八扣下來，實際拿回的資產幾乎打對折，變成1040萬，也相當的不划算。
以上，只要你有辦法跟客户說明清楚，客户就會明白，資產傳承這件事，不事先規劃處理，問題是很多又很大的。當客户理解其複雜性跟嚴重後果之後，你這時候再提出合理的解決方案，那客户的接受度肯定是非常大的。
而你的保單工具，就是一個集“降低資產”、“預留稅源”，還有“創造跟父母做買賣房產資金”，於一身，又相對簡單規劃的工具。
怎麼做？你可以跟客户建議，用小孩當要保人，再用父母當被保險人，受益人是孩子的規劃，那就可以實現上述的三個目的。缺點就是父母會失去保單的控制權。
一、降低資產：父母每年將免稅的贈予額488萬申報之後贈與給孩子，當規劃保單工具的保費。這將有效的快速降低父母的資產總額，可以防止萬一忽然父母離世，過多的課稅總額會導致鉅額的遺產稅。
二、預留稅源：因為孩子當要保人，父母是被保險人，受益人是孩子，那父母離世的時候，孩子就能因為保險金指定受益人的因素，獲得一筆保險金，可以在期限內繳納遺產稅。
三、創造跟父母做買賣房產資金：透過保單規劃的方式，除了達到上述的兩個效果之外，還可以用保單規劃的方式，創造孩子在保單滿期之後，擁有足夠的現金，跟父母用買賣的方式，買下房產，避免未來因為繼承所導致持分再分割的後續問題。
若是，客户思考不出，有什麼其他的工具，可以同時達到以上三種目的的話，那不就顯得你的保險工具相對重要嗎？屆時，你推薦什麼商品就不是客户在意的點，而是客户願意用保單來達到上述三個目的的話，你再來找商品符合客戶需求即可。你說，每年有488萬的保費規劃，你會不會寫到大單呢？
以上建議，提供你參考。
在此，特別感謝主要解題的提供者 學長王承鈞，還有次要資訊提供者 學長劉岳嘉、學姊李文琪。